Криптовалюта теперь имущество, и налоговая логика у неё соответствующая: платить надо не за то, что вы владеете монетами, а за то, что вы их продали дороже, чем купили.
Звучит просто, но именно на подробностях люди и попадают: считают не с того, забывают про обмен и не могут подтвердить расходы. Разбираем по порядку.
Доход появляется в момент, когда вы расстались с монетой и получили что-то взамен. Продали за рубли — доход. Продали за доллары — тоже.
Менее очевидный случай: обмен одной криптовалюты на другую. Рублей вы не видели, но имущество отдали и получили взамен другое, а значит, для налоговой это такая же реализация, как продажа.
А вот просто держать монеты, сколько бы они ни стоили на бумаге, — событие для налога никакое. Пока не продали, дохода нет.
У майнеров правило другое и более суровое: у них доход возникает в момент зачисления добытых монет на кошелёк, ещё до всякой продажи. Про это есть отдельный разбор.
Ставка НДФЛ — 13%, а с той части годового дохода, что превышает 2,4 млн рублей, — 15%.
Считается не выручка, а разница: сколько получили минус сколько потратили на покупку. Расходы уменьшают налог только тогда, когда их можно подтвердить документами.
Если операции шли в валюте, суммы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату каждой операции. Не на дату декларации и не по среднему за год.
Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи. То есть за сделки 2026 года отчитываемся до 30 апреля 2027.
Заплатить нужно до 15 июля. Разрыв в два с половиной месяца существует специально: сначала посчитали, потом нашли деньги.
Подать проще всего через личный кабинет налогоплательщика — там же декларация формируется по шагам.
Формально прикладывать к декларации ничего не обязаны: о доходах можно заявить и без бумаг. Но расходы, которые нечем подтвердить, вам просто не зачтут, и налог посчитают со всей суммы продажи.
Поэтому собирайте заранее: выгрузки истории сделок с биржи, банковские выписки о поступлениях, скриншоты P2P-ордеров с датой, суммой и контрагентом.
Эти же документы понадобятся, если банк остановит операцию по 115-ФЗ. Как разговаривать с банком в такой ситуации, мы описали в разборе про P2P.
За непредставленную декларацию — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.
За неуплату — ещё 20% от суммы налога, а если докажут умысел, то 40%. Сверху идут пени за каждый день.
Рассчитывать на невидимость с каждым годом всё труднее. Майнеры уже отчитываются перед ФНС ежемесячно и передают адреса кошельков. С 1 июля 2027 сделки резидентов должны идти через посредников из реестра Банка России, а посредник — это отчётность по умолчанию. Что ещё меняет новый закон, разбирали в отдельном материале.
Выгрузите историю сделок за год, пока биржа жива и доступ есть.
Посчитайте по каждой продаже разницу между полученным и потраченным, валюту переведите по курсу ЦБ на дату операции.
Не забудьте обмены между монетами — их пропускают чаще всего.
Подайте до 30 апреля, заплатите до 15 июля.
Термины из этого материала — в словаре. Другие материалы о регулировании — в разделе «Закон», свежие публикации — в ленте.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. В спорной ситуации имеет смысл свериться с налоговым консультантом.
Криптовалюта стала имуществом: что изменил закон, вступивший 1 сентября
Схема, в которой жертву сначала откармливают: как работает «разделка свиньи»